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【问答】食品批发零售企业的库存食品因变质发生存货损失,企业所得税税前扣除如何办理
信息来源:本站 作者:admin 更新日期:2014-8-20 17:22:17
根据《关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第3号)规定,一、商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货?#26085;?#24120;因素形成的损失,为存货正常损失,?#21152;?#25353;会计科目进行归类、汇总,然后再将汇总数据以清单的?#38382;?#36827;行企业所得税纳税申报,同时出具损失情况分析报告。二、商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,为存货非正常损失,应当以专项申报?#38382;?#36827;行企业所得税纳税申报。三、存货单笔(单项)损失超过500万元的,无论何种因素形成的,均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。因此,您公司应区?#36136;?#38469;发生的业务,按照上述规定及《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(2011年第25号)的规定,向主管税务机关申报资产损失税前扣除。
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